总分类帐
待摊费用
允许/禁止的
作为一种良好的商业惯例, 货物和服务应在向供应商付款之前收到并接受. 提前付款是允许的,但如果可能的话应该避免.
某些交易更适用于预付款项,如订金、租金和租赁.
如果一个特定的供应商只通过接受预付款来做生意, 我们应该努力寻找另一个供应商. 如已付款,而有关货品/服务未能收到或接受,本署将负责赔偿损失.
会计
采用权责发生制会计, 费用应乐虎集团于收到货物和服务的会计年度. 当购买商品时, 将费用乐虎集团到会计年度是一个直截了当的决定,因为关键是在收到货物时将费用乐虎集团到会计年度. 例如,如果货物是在2020年6月15日收到的,那么费用应该记录在2020财年. 如果在2020年7月15日收到货物,费用应该记录在2021财年.
当购买服务时,在某些情况下,将费用乐虎集团到财政年度更为复杂.
如果服务是在服务期之后支付的,并且有每月或定期的账单,这是一项容易的任务. 例如, 如果服务期限为2020年6月,并且在2020年7月支付账单, 即使供应商使用2020年7月的发票日期,该费用也应乐虎集团于2020财年(即从该费用受益的年份).
正常情况下, services should be paid for after they have been rendered; however, 有些交易不是正常做法. 例如预先付款的旅行安排和多期服务协议. 在本指南的最后是常见示例和适用指南的列表.
PeopleSoft账户代码142002, 待摊费用, 在某些情况下,在预先支付服务费用的情况下,必须使用它来适当分配财政年度之间的费用. 各部门需要在其资金中监控这一预付费用帐户,以确保该资产在随后的年度中得到适当的清算. 监控预付费用账户的最佳方式是使用PeopleSoft总账查询屏幕. 通过此屏幕,用户可以跟踪帐户余额的来源,并深入到适用的事务. 成本转移请求表单是将预付费用帐户转换为费用的最佳表单. 如有问题,请与会计处联系.
该账户代码不能用于34000 - 39999的资金范围. 如果需要在该基金范围内进行交易,则必须找到本地基金.
重要的是要注意,对于赠款,供应品或服务也必须在项目执行期间使项目受益. 请注意示例# 1的指导.
下面是一些常见的例子和我们的指导:
例子 | 指导 | |
1)员工在4月份(旧年度)申请报销注册费, 航班, 住宿, 明年10月(新年)会议相关的其他差旅费(含留学差旅费). | 通常情况下,这些涉及员工个人旅行的交易是无关紧要的,因此它们可能会在过去一年中报销. 随团旅游, 比如运动队, 是否应在旧年度使用预提费用,以便在新年度确认费用. 如果部门直接支付员工的费用,这个指导也是一样的. 如果员工支付是在6月,会议是在7月,指导也是一样的. (在补助金方面,如果补助金期限于6月30日结束,则该航班将不允许使用补助金.) | |
2)员工在7月(新年)申请报销注册费, 航班, 住宿, 6月(旧年)支付的其他与明年10月(新年)会议相关的差旅费.
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通常情况下,这些涉及员工个人旅行的交易是无关紧要的,因此可以在任何一年报销. | |
3)员工在7月(新年)申请报销注册费, 航班, 住宿, 去年6月(去年)会议相关的其他差旅. | 旧年的花销. | |
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4) 2020年1月,部门与供应商签订15万美元的服务协议. 服务期限为2020年1月1日至2021年6月30日. | 拨出$50,000费用到旧年度,并在旧年度记录$100,000预付费用. 将10万美元的预付费用转换为新的一年的费用. | |
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5) 2020年1月,部门与供应商签订25万美元的服务协议. 服务期限为2020年1月1日至2022年6月30日.
| 分配5万美元的费用,并在旧年度记录20万美元的预付费用. 把100美元,明年的预付费用和剩下的100美元,在最后一年花费了1000美元. | |
6)建筑承包商计费- 2020年6月11日至2020年7月10日完成的工作.
| 贺岁费 | |
7)建筑承包商计费- 2020年6月1日至2020年6月30日进行的工作. 2020年7月签署实质性竣工证书.
| 旧年费用 | |
8) 2019年11月,部门与供应商签订了28,000美元的服务协议. 服务期限为2020年1月1日至2020年12月31日. | 将14,000美元的费用分配到费用中,并在旧年度(20财年)记录14,000美元的预付费用. 剩余的14000美元在新的一年(21财年)支出. | |
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9) 2019年5月,部门与供应商签订服务协议. 本协议的服务期限为2019年5月13日至22年7月19日,合同总额为20000美元. | 选项1:在2019财年使用预付费用支付所有协议费用. 为20财年和21财年分配10,000美元的费用. (考虑FY19 & 22财年分配的份额不重要.)选项2:将一小部分费用分配到FY19 & FY22. | |
10)部门于2019年9月与供应商签订终身/无限期服务协议. | 取决于金额. 咨询会计. 会计将考虑将无形资产编码为资本化代码或将所有费用记入旧年度. |